Soczewki kontaktowe a ulga rehabilitacyjna – wszystko, co musisz wiedzieć

Czy wiesz, że zakup soczewek kontaktowych może obniżyć Twój podatek? Jeśli masz orzeczenie o niepełnosprawności lub jesteś opiekunem osoby niepełnosprawnej, możesz skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej. Sprawdź, kiedy i na jakich zasadach można odliczyć koszt soczewek kontaktowych, jakie dokumenty są potrzebne i co mówią na ten temat przepisy. Podpowiadamy, jak nie popełnić błędu przy rozliczeniu!

Wielu pacjentów korzystających z soczewek kontaktowych zastanawia się, czy mogą one być objęte ulgą rehabilitacyjną podczas rocznego rozliczenia podatku. To pytanie pojawia się szczególnie często wśród osób z orzeczoną niepełnosprawnością związaną z wadą wzroku, które regularnie ponoszą koszty zakupu soczewek.

Ulga rehabilitacyjna to specjalna forma wsparcia podatkowego dla osób niepełnosprawnych (lub ich opiekunów), która pozwala odliczyć od dochodu wydatki poniesione na cele rehabilitacyjne i ułatwiające codzienne funkcjonowanie.

Ale czy soczewki kontaktowe mieszczą się w tej kategorii? Czy każdy ich zakup może być odliczony od podatku? Czy wystarczy paragon, czy potrzebna jest faktura? I co z płynami do pielęgnacji soczewek?

 

Czym jest ulga rehabilitacyjna?

Ulga rehabilitacyjna to forma wsparcia podatkowego dla osób z niepełnosprawnością oraz ich opiekunów. Pozwala ona na odliczenie od dochodu wydatków, które zostały poniesione w związku z rehabilitacją lub codziennym funkcjonowaniem osoby niepełnosprawnej.

Z ulgi mogą skorzystać:

• osoby posiadające orzeczenie o niepełnosprawności,
• podatnicy, którzy mają na utrzymaniu osobę niepełnosprawną (np. dziecko, współmałżonka, rodzica).

W ramach ulgi można odliczyć różne wydatki, m.in.:

• koszty leczenia i rehabilitacji (np. turnusy, zabiegi),
• zakup leków i wyrobów medycznych,
• zakup sprzętu rehabilitacyjnego i środków pomocniczych (np. okulary, soczewki kontaktowe, aparat słuchowy),
• przystosowanie mieszkania czy samochodu do potrzeb osoby z niepełnosprawnością,
• opłaty za przewóz na zabiegi, do szkoły czy pracy.

Ulga nie polega na zwrocie pieniędzy, ale na zmniejszeniu dochodu, od którego liczy się podatek – dzięki czemu finalnie płacimy mniej fiskusowi.

Podstawą prawną ulgi jest art. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawa o PIT). W szczególności:

• art. 26 ust. 1 pkt 6 – mówi o możliwości odliczenia wydatków na cele rehabilitacyjne,
• art. 26 ust. 7a pkt 2 – precyzuje, że odliczeniu podlegają m.in. wydatki na indywidualny sprzęt i wyroby medyczne ułatwiające codzienne funkcjonowanie osoby niepełnosprawnej.

W praktyce oznacza to, że jeśli soczewki kontaktowe spełniają określone warunki – mogą zostać uznane za taki właśnie sprzęt i być odliczone w ramach ulgi.

Czy soczewki kontaktowe można odliczyć w ramach ulgi rehabilitacyjnej?

Tak – ale tylko w określonych przypadkach. Sam fakt posiadania wady wzroku nie wystarczy, aby odliczyć zakup soczewek kontaktowych od podatku. Muszą być spełnione konkretne warunki określone w przepisach podatkowych i medycznych.

Aby móc skorzystać z ulgi, soczewki kontaktowe muszą być uznane za:

• wyrób medyczny wpisany do odpowiedniego wykazu (zgodnie z rozporządzeniem Ministra Zdrowia z 17 maja 2012 r.),
• indywidualny sprzęt korygujący wadę wzroku, niezbędny do codziennego funkcjonowania osoby z niepełnosprawnością.

Oznacza to, że:

• osoba kupująca soczewki musi posiadać orzeczenie o niepełnosprawności (np. z powodu poważnej wady refrakcji),
• soczewki muszą być używane w sposób systematyczny i uzasadniony medycznie,
• wydatek musi być odpowiednio udokumentowany – np. imienną fakturą.

W interpretacjach podatkowych (np. 0112-KDIL2-1.4011.114.2023.1.MKA) Krajowa Informacja Skarbowa potwierdza, że soczewki kontaktowe mogą być uznane za sprzęt rehabilitacyjny, o ile służą osobie niepełnosprawnej i są niezbędne do codziennego życia – podobnie jak okulary korekcyjne.

Warto pamiętać, że soczewki kosmetyczne (np. zmieniające kolor oczu bez korekcji) nie podlegają uldze. Liczy się ich funkcja medyczna, a nie estetyczna.

Kiedy zakup soczewek kontaktowych kwalifikuje się do ulgi?

Aby wydatek na soczewki kontaktowe mógł zostać odliczony w ramach ulgi rehabilitacyjnej, muszą zostać spełnione łącznie wszystkie poniższe warunki:

 1. Osoba korzystająca z ulgi ma orzeczenie o niepełnosprawności

Ulga przysługuje wyłącznie osobom:

• posiadającym aktualne orzeczenie o niepełnosprawności (lekka, umiarkowana, znaczna),
• lub opiekunom osób niepełnosprawnych, które mają te osoby na utrzymaniu.

Sama wada wzroku nie wystarczy – musi ona być elementem uznanej niepełnosprawności (np. znacząca krótkowzroczność, dalekowzroczność, astygmatyzm uniemożliwiający normalne funkcjonowanie bez korekcji).

 2. Soczewki są stosowane jako wyrób medyczny korygujący wzrok

Zgodnie z przepisami (m.in. rozporządzeniem Ministra Zdrowia z 2012 r.), soczewki kontaktowe mogą być traktowane jako wyrób medyczny – ale tylko wtedy, gdy spełniają funkcję pomocy w codziennym funkcjonowaniu osoby niepełnosprawnej.

Uznawane są wtedy za „indywidualny sprzęt rehabilitacyjny” – tak samo jak okulary korekcyjne.

 3. Zakup został odpowiednio udokumentowany

Nie wystarczy paragon – konieczna jest imienna faktura VAT wystawiona:

• na osobę niepełnosprawną,
• lub na opiekuna, który ma tę osobę na utrzymaniu (np. rodzica dziecka z orzeczeniem).

Faktura musi zawierać opis towaru (np. „soczewki kontaktowe korekcyjne”) oraz datę zakupu.

 4. Zakup dotyczy soczewek stosowanych systematycznie

Soczewki powinny być używane regularnie – zgodnie z zaleceniem okulisty – jako niezbędny element korekcji wzroku. Okazjonalne lub czysto estetyczne stosowanie nie kwalifikuje się do ulgi.

 

Jakie dokumenty są potrzebne, aby odliczyć zakup soczewek?

Aby móc bezpiecznie i skutecznie odliczyć koszt soczewek kontaktowych w ramach ulgi rehabilitacyjnej, trzeba przygotować odpowiednią dokumentację. W razie ewentualnej kontroli skarbowej to właśnie te dokumenty będą podstawą do wykazania prawa do odliczenia.

1. Orzeczenie o niepełnosprawności

Podstawowy dokument potwierdzający prawo do ulgi. Musi być wydany przez uprawniony organ (np. powiatowy zespół ds. orzekania o niepełnosprawności) i aktualny w momencie poniesienia wydatku.

Jeśli z ulgi korzysta opiekun – należy wykazać, że osoba niepełnosprawna pozostaje na jego utrzymaniu (np. dziecko, małżonek, rodzic).

2. Imienna faktura VAT za zakup soczewek

To najważniejszy dowód zakupu. Musi zawierać:

• dane kupującego (osoby niepełnosprawnej lub opiekuna),
• dokładny opis towaru (np. „soczewki kontaktowe korekcyjne”, „soczewki sferyczne – wyrób medyczny”),
• datę zakupu,
• kwotę brutto.

Uwaga: Paragon bez danych nabywcy nie wystarczy. Urząd skarbowy wymaga imiennej faktury.

3. Zalecenie lekarskie lub dokumentacja medyczna (opcjonalnie, ale pomocne)

Nie jest obowiązkowe, ale w razie kontroli może być bardzo przydatne. Chodzi o dokument, który potwierdzi, że:

• soczewki kontaktowe są niezbędne ze względu na stan zdrowia,
• wada wzroku jest częścią niepełnosprawności,
• stosowanie soczewek ma charakter stały lub systematyczny.

Może to być np. zaświadczenie od okulisty, kopia recepty na soczewki lub wpis w dokumentacji medycznej.

Jakie dokumenty są potrzebne, aby odliczyć zakup soczewek?

Aby móc bezpiecznie i skutecznie odliczyć koszt soczewek kontaktowych w ramach ulgi rehabilitacyjnej, trzeba przygotować odpowiednią dokumentację. W razie ewentualnej kontroli skarbowej to właśnie te dokumenty będą podstawą do wykazania prawa do odliczenia.

 1. Orzeczenie o niepełnosprawności

Podstawowy dokument potwierdzający prawo do ulgi. Musi być wydany przez uprawniony organ (np. powiatowy zespół ds. orzekania o niepełnosprawności) i aktualny w momencie poniesienia wydatku.

Jeśli z ulgi korzysta opiekun – należy wykazać, że osoba niepełnosprawna pozostaje na jego utrzymaniu (np. dziecko, małżonek, rodzic).

2. Imienna faktura VAT za zakup soczewek

To najważniejszy dowód zakupu. Musi zawierać:

• dane kupującego (osoby niepełnosprawnej lub opiekuna),
• dokładny opis towaru (np. „soczewki kontaktowe korekcyjne”, „soczewki sferyczne – wyrób medyczny”),
• datę zakupu,
• kwotę brutto.

Uwaga: Paragon bez danych nabywcy nie wystarczy. Urząd skarbowy wymaga imiennej faktury.

3. Zalecenie lekarskie lub dokumentacja medyczna (opcjonalnie, ale pomocne)

Nie jest obowiązkowe, ale w razie kontroli może być bardzo przydatne. Chodzi o dokument, który potwierdzi, że:

• soczewki kontaktowe są niezbędne ze względu na stan zdrowia,
• wada wzroku jest częścią niepełnosprawności,
• stosowanie soczewek ma charakter stały lub systematyczny.

Może to być np. zaświadczenie od okulisty, kopia recepty na soczewki lub wpis w dokumentacji medycznej.